Hraní v licencovaných casinech, sázkových kancelářích a loteriích zažívá v Česku poslední dva roky největší daňovou změnu od přijetí nového hazardního zákona. Od ledna 2024 mizí kdysi pohodlný milionový strop pro osvobození výher a na jeho místo přichází podstatně přísnější hranice 50 000 Kč za rok – a co víc, nepočítá se kumulativně, ale zvlášť pro každou kategorii hry.
Tento průvodce vás krok za krokem provede tím, jestli se vás daň z výher reálně týká, jakou částku máte přiznat, kdo ji za vás odvede a co dělat, pokud jste vyhráli mimo český licencovaný trh. V závěru najdete shrnutí nejčastějších omylů a praktické FAQ.
Týká se to vůbec mě? Rozhodovací cesta na pět otázek
Než se pustíte do detailů, prožeňte si svou loňskou hráčskou bilanci pěti následujícími otázkami. Pokud na všechny odpovíte záporně, nemáte z hazardních výher žádnou daňovou povinnost a článek dál číst nemusíte – stačí ho uložit pro příští rok.
1. Vsadil jsem si v roce 2025 alespoň jednou v jakékoli formě hazardu? Pokud ne, končí to tady. Daň z výher se vás netýká.
2. Vyhrál jsem v některé kategorii v součtu víc, než jsem do ní vložil? Pokud máte v každé kategorii roční ztrátu, nedaníte.
3. Přesahuje rozdíl výher a vkladů aspoň v jedné kategorii 50 000 Kč za rok? Pokud ano, povinnost vznikla – a týká se právě té jedné kategorie.
4. Strhl mi provozovatel daň automaticky? U loterií, tombol a okamžitých losů ano – tam už nic neděláte. U všech ostatních her ji neberte za vyřízenou.
5. Hrál jsem v zahraničním casinu bez české licence? Daňová povinnost zůstává – stejná jako u domácího provozovatele. Navíc se přidávají právní rizika z hraní v nelegálním casinu.
Dvě roviny zdanění hazardu – proč hráč není provozovatel
Zákonodárce v Česku odděluje daň, kterou platí firma za to, že hazard provozuje, od daně, kterou (případně) platí hráč ze své čisté výhry. Tyto dvě roviny se neslučují a zdaňují se podle dvou různých zákonů.
Provozovatel odvádí daň z hazardních her podle zákona o dani z hazardních her (187/2016 Sb.). Princip základu daně je „IN minus OUT“ – tedy přijaté vklady ponížené o vyplacené výhry. Po novele od ledna 2024 platí sazba 30 % pro většinu kategorií a 35 % pro technické hry. Tyto sazby se ale projevují v kurzech, RTP slotů a podmínkách bonusů, ne v individuálním daňovém přiznání hráče.
Hráč řeší pouze daň z příjmů fyzických osob podle zákona č. 586/1992 Sb. Výhra se v něm chová jako tzv. ostatní příjem podle § 10. Sazba je 15 % (s případným pásmem 23 %), limit pro osvobození činí 50 000 Kč ročně v dané kategorii hry. Pokud čistá roční výhra v kategorii limit překročí, daní se celá – ne pouze část nad 50 000 Kč.
Co přinesl konsolidační balíček – z milionu na padesát tisíc
Klíčový bod, který přepsal pravidla pro statisíce hráčů, najdete v konsolidační balíček (zákon č. 349/2023 Sb.). Od 1. ledna 2024 platí dvě podstatné změny:
Limit klesl z 1 000 000 Kč na 50 000 Kč. Dvacetinásobné zpřísnění během jednoho legislativního kroku znamená, že povinnost přiznat výhry se nyní týká i běžných rekreačních hráčů, kteří se dříve daně vůbec nemuseli zabývat.
Změnil se způsob výpočtu. Zatímco starý zákon hodnotil výši jednotlivé výhry, dnešní úprava sleduje roční bilanci kategorie hry – tedy součet všech výher mínus součet všech vkladů během kalendářního roku v každé kategorii samostatně.
Druhá změna je v praxi důležitější než ta první. Pravidelnému sázkaři, který během roku několikrát tipoval drobné kurzy a několikrát zase prodělal, nyní stačí, aby v kategorii kurzových sázek skončil na +50 001 Kč. Celá tato částka pak vstupuje do daňového přiznání.
Které hry zákon řeší – osm kategorií a jejich daňová logika
Hazardní zákon (č. 186/2016 Sb.) rozeznává osm druhů hazardních her. Toto rozdělení je pro daňové přiznání zásadní, protože každá kategorie se vyhodnocuje samostatně – limit 50 000 Kč i ztráty zůstávají v jejích hranicích a nemíchají se s ostatními.
Loterie a okamžité losy – daň řeší provozovatel
Sem patří klasická Sazka (Sportka, EuroJackpot, Šťastných 10), různé stírací losy a obdobné číselné loterie. U výher přesahujících 50 000 Kč v jednotlivé výhře sráží provozovatel 15 % rovnou při výplatě. K hráči přijde už čistá částka po zdanění a do přiznání ji neuvádí.
Tombola – záleží na velikosti pořádané akce
U tomboly s herní jistinou nad 100 000 Kč funguje srážková daň analogicky jako u loterií – řeší pořadatel. Drobné firemní tomboly nebo plesové slosování s nižší jistinou srážce nepodléhají a hráč při výhře do 50 000 Kč neřeší nic.
Kurzové sázky – nejznámější případ ročního přiznání
Sportovní sázení v Tipsportu, Fortuně, Chance, Synot Tipu, Betano i dalších licencovaných sázkovkách se sčítá do jediné kategorie napříč provozovateli. Hráč si vede roční bilanci sám a případnou daň přiznává v daňovém přiznání. Detailní rozbor najdete v navazujícím článku daň z výher ze sázek.
Totalizátorová hra – princip společného banku
Sem spadají dostihové sázky a obdobné soutěže, kde se sázky shromažďují do společného banku a vítězové si rozdělují část výnosu. Pro účely daně z příjmů se chovají shodně s kurzovými sázkami – řeší hráč.
Bingo
Online i kamenné bingo. Stejný režim jako kurzové sázky a totalizátor: roční bilance, případné přiznání nad 50 000 Kč.
Technické hry – automaty a online sloty
Výherní automaty v kamenných hernách, video lottery terminály a online sloty s generátorem náhodných čísel (Book of Ra, Starburst, Sweet Bonanza atd.). Hráč přiznává sám. Od ledna 2024 platí pro online sloty maximální sázka 500 Kč v jednom spinu, což ovlivňuje rozkolísanost výsledků a tím nepřímo i pravděpodobnost překročení limitu.
Živé hry – ruleta, blackjack, baccarat, poker cash
Stolní hry s krupiérem v kamenných casinech i jejich live dealer obdoba v online prostředí. Sem podle zákona spadají i pokerové cash games (peněžní stoly s reálnými penězi). Detailní pravidla pro tuto skupinu najdete v článku zdanění výher z casina.
Turnaj malého rozsahu – pokerové turnaje
Vyřazovací karetní turnaje, prakticky především pokerové turnaje. Daňově se posuzují odděleně od pokerových cash games, ačkoli z pohledu hráče může jít o stejný večer u stejného stolu. Roční bilance turnajových buy-inů a výplat se sleduje samostatně.
Jak se počítá čistá výhra a kde lidé chybují
Vzorec je velmi jednoduchý, ale zaslouží si pozornost, protože většina chyb v daňovém přiznání pochází právě tady – z nepochopení toho, co všechno se sčítá a co se nesčítá.
Čistá výhra v kategorii = součet všech výher v kategorii za rok − součet všech vkladů v kategorii za rok
Pokud je výsledek 50 000 Kč nebo méně (případně záporný, tedy ztráta), do přiznání kvůli této kategorii neuvádíte nic. Pokud je vyšší, daníte celou částku 15 %.
Modelový příklad č. 1: Sázkař Petr
Petr během roku 2025 vsadil v Tipsportu 35 000 Kč a vyhrál 92 000 Kč, ve Fortuně vsadil 25 000 Kč a vyhrál 28 000 Kč. Obě sázkovky spadají do kategorie kurzové sázky, takže se sčítá vše dohromady: vklady 60 000 Kč, výhry 120 000 Kč, čistá výhra 60 000 Kč. Jelikož přesahuje limit, daní celých 60 000 Kč → daň 9 000 Kč.
Modelový příklad č. 2: Mixovaný hráč Kateřina
Kateřina za rok 2025 prodělala v live blackjacku 45 000 Kč (živá hra) a současně vyhrála 70 000 Kč v online slotech (technická hra). Tyto kategorie jsou samostatné, takže ztrátu v živé hře nelze započíst proti výhře z technické hry. Kateřina musí zdanit plných 70 000 Kč → daň 10 500 Kč. Ztráta v živé hře daňový základ neovlivní.
Modelový příklad č. 3: Pokerista Tomáš a dvě poker kategorie
Tomáš během roku 2025 hrál pokerové cash games (živá hra) i pokerové turnaje (turnaj malého rozsahu). V cash games skončil na +85 000 Kč, v turnajích −20 000 Kč. Přestože jde o stejnou hru z hlediska pravidel, zákon je vede jako dvě různé kategorie. Tomáš musí zdanit celých 85 000 Kč z cash games → daň 12 750 Kč. Turnajová ztráta zůstává nezohledněná.
Sazba 15 % a kdy se objeví progresivních 23 %
Standardní sazba 15 % se aplikuje na celou čistou výhru přesahující limit, ne pouze na rozdíl mezi 50 000 Kč a skutečnou částkou. Tato chyba je v praxi překvapivě častá.
Progresivní pásmo 23 % vstupuje do hry pouze tehdy, pokud váš celkový roční základ daně ze všech příjmů (tedy mzda, podnikatelský zisk, kapitálové příjmy a hazardní výhry dohromady) přesáhne pro rok 2025 hranici 1 676 052 Kč – což odpovídá 36násobku průměrné mzdy. Část základu nad tuto hranici se daní 23 %, vše do ní zůstává na 15 %.
Pro běžného zaměstnance s průměrnou mzdou je tedy progresivní pásmo prakticky nedosažitelné. Reálně se týká manažerů, OSVČ s vyššími zisky a hráčů s velmi vysokými výhrami v kombinaci s nadprůměrným zaměstnáním.
Co s bonusy, freebety a cashbacky
Vstupní bonusy, freebety, free spiny i cashback patří mezi nejčastější marketingové nástroje českých sázkovek a casin. Z daňového hlediska nemají speciální status – pokud z bonusu vznikne reálně vyplatitelná peněžní částka, vstupuje do součtu výher v dané kategorii stejně jako výhra z vlastního vkladu.
Konkrétní příklad: získáte freebet 500 Kč, vsadíte ho na zápas v kurzu 3,5 a vyhrajete. U typického freebetu vám sázkovka vyplatí pouze čistou výhru bez původního vkladu, tedy 1 250 Kč. Tato částka se přičte k roční sumě výher v kategorii kurzové sázky. Sám freebet se do vkladů nepočítá (nebyly to vaše peníze), takže zvyšuje čistou bilanci o celou vyplacenou částku.
Jinak je to u depositních bonusů, kde provozovatel přidá k vašemu vkladu vlastní peníze. Vyplacené výhry z bonusové sázky vstupují do součtu výher; jak ale konkrétně rozlišovat vlastní vklad od bonusové části je u sporných případů rozumné konzultovat s daňovým poradcem.
Kdy a kam výhru přiznat
Hráč, jehož čistá roční výhra v některé z kategorií překročila 50 000 Kč, podává daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob za daný kalendářní rok. Hazardní výhra se uvádí v Příloze č. 2 jako ostatní příjem podle § 10 zákona o daních z příjmů.
Klíčové termíny pro přiznání za rok 2025 (podává se v roce 2026):
Papírové podání: do středy 1. dubna 2026.
Elektronické podání: do pondělí 4. května 2026 – přes portál MOJE daně, datovou schránku nebo XML.
Přiznání skrz daňového poradce nebo s povinným auditem: do středy 1. července 2026.
Praktický návod krok za krokem (které pole vyplnit, jak doložit příjmy, co nezapomenout) najdete v samostatném článku jak podat daňové přiznání z výher.
Evidence vkladů a výher – proč si ji vést
Důkazní břemeno o výši čisté výhry leží v případě kontroly na hráči. Finanční úřad může požadovat přehled vkladů i výher za každou kategorii zvlášť, a to klidně několik let zpětně (lhůta pro doměření daně činí standardně tři roky).
Dobrá zpráva pro hráče u licencovaných provozovatelů: roční výpis pohybů na účtu je dnes standardní funkcí. V Tipsportu, Fortuně, Chance, Sazce, Betano i u většiny dalších českých licencovaných platforem najdete v sekci „Finanční pohyby“, „Roční výpis“ nebo „Bilance“ PDF souhrn za uplynulý rok. Doporučujeme jej v lednu uložit lokálně pro každou kategorii hry.
U casin bez české licence taková evidence buď neexistuje, nebo není ve formátu, který by český finanční úřad uznal jako důkazní materiál. Tato slabá pozice je dalším důvodem, proč zůstávat v rámci seznam licencovaných casin regulovaných ministerstvem financí.
Pět nejčastějších mýtů o dani z výher
Mýtus 1: „Když jsem celkově prohrál, daň neplatím.“
Klamavé. Limit i ztráta se posuzují vždy v rámci jediné kategorie. Když jste prodělali na ruletě 100 000 Kč, ale na automatech vyhráli 60 000 Kč, výhru z automatů musíte zdanit nezávisle na ztrátě v ruletě.
Mýtus 2: „Daní se jen částka nad 50 000 Kč.“
Nikoli. Limit funguje jako prahová hodnota – pokud jej překročíte, do daně vstupuje celá čistá výhra, ne jen přebytek. Při čisté výhře 80 000 Kč daníte všech 80 000 Kč × 15 % = 12 000 Kč, ne pouhých 4 500 Kč z 30 000 Kč.
Mýtus 3: „Bonusy a freebety se nedaní.“
Mýlka. Realizovaný výnos z bonusové sázky vstupuje do součtu výher kategorie stejně jako výhra ze sázky vlastními penězi.
Mýtus 4: „V zahraničním casinu daň neřeším.“
Český zákon ukládá daňovou povinnost podle bydliště (daňové rezidence) poplatníka, nikoli podle sídla provozovatele. Hraní v casinu bez české licence je navíc samo o sobě právně problematické – nelegální status nezbavuje povinnosti zdanit, naopak přidává další rizika. Detail v článku zdanění výher ze zahraničních casin.
Mýtus 5: „Stát to stejně nezjistí.“
Banky reportují podezřelé transakce v rámci pravidel proti praní špinavých peněz, finanční úřady mají přímý přístup k údajům od českých licencovaných provozovatelů a v rámci EU postupně narůstá automatická výměna informací mezi daňovými správami. Riziko dodatečného doměření daně, penále a u větších částek i trestního oznámení není zanedbatelné.
Závěr a doporučení do nového roku
Snížení limitu z milionu na 50 000 Kč udělalo z daně z výher reálné téma pro statisíce hráčů, kteří se s daňovým přiznáním dosud potkávali jen kvůli zaměstnání. Pokud hrajete pravidelněji, vést si průběžnou roční evidenci vkladů a výher v každé kategorii hry už není volitelnost, ale standard. U českých licencovaných provozovatelů to v praxi znamená v lednu otevřít účet a stáhnout roční výpis.
Pro detailní postup podle vašeho profilu hráče pokračujte na specializované články: zdanění výher z casina, daň z výher ze sázek, zdanění výher ze zahraničních casin a jak podat daňové přiznání z výher. Ve sporných situacích neváhejte oslovit daňového poradce – jednorázová konzultace přijde levněji než pokuta a úroky z prodlení.
A poslední, ale neméně důležité: hazardní hry s sebou nesou nejen daňová, ale i osobní rizika. Pokud cítíte, že vám hraní začíná měnit život, využijte Rejstřík fyzických osob vyloučených z účasti na hazardních hrách (RVO) nebo se obraťte na linku pomoci hazardni-hrani.cz. Zodpovědné hraní je vždy lepší investice než zodpovědné placení daní z prohraného.
Zdroje
- Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů (Zákony pro lidi) – zakonyprolidi.cz
- Zákon č. 186/2016 Sb., o hazardních hrách (Zákony pro lidi) – zakonyprolidi.cz
- Zákon č. 187/2016 Sb., o dani z hazardních her (Zákony pro lidi) – zakonyprolidi.cz
- Zákon č. 349/2023 Sb., konsolidační balíček (Zákony pro lidi) – zakonyprolidi.cz
- Ministerstvo financí ČR – sekce Hazardní hry – mfcr.cz
- Finanční správa ČR – Daň z příjmů fyzických osob – financnisprava.gov.cz
- Finanční správa ČR – Lhůty pro daňové přiznání 2026 – financnisprava.gov.cz
- Portál MOJE daně (Finanční správa ČR) – mojedane.cz
- Hazardní-hraní.cz – informační portál pro hráče – hazardni-hrani.cz