Český hráč si u zahraničního casina často klade dvě otázky najednou: „Je to vlastně legální?" a „Když vyhraju, musím to v Česku danit?" Odpovědi se přitom navzájem nevylučují, ale stojí na úplně jiných zákonech. Legalita provozu řeší zákon č. 186/2016 Sb., o hazardních hrách. O daňové povinnosti rozhoduje zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů — a ten se na sídlo casina ani na číslo licence neptá. Ptá se, kde má hráč daňovou rezidenci.

Tento článek vede čtenáře dvěma rovinami paralelně. Daňová rovina je prostá — výhra nad 50 000 Kč v dané kategorii hry za rok = 15% daň z celé čisté výhry, řeší si ji hráč sám v přiznání. Komplikací je rovina praktická: jak doložit výhru u casina, které žádný použitelný výpis nenabízí, jak se chovat k bance, která vidí podezřelé pohyby, a kdy reálně pomáhá smlouva o zamezení dvojího zdanění.

Stručná odpověď pro spěchajícího čtenáře

  • Daňová povinnost je shodná jako u českého casina. Limit pro osvobození 50 000 Kč ročně v dané kategorii, sazba 15 %, případně 23 % nad celkovým ročním základem 1 762 812 Kč (rok 2026).
  • Casino bez české licence ≠ osvobození od daně. Naopak — povinnost přiznat výhru tu je, jen ji neřeší provozovatel za hráče.
  • EU licence sama o sobě neudělá casino v ČR legální. Malta MGA, Gibraltar, UKGC ani Curaçao nejsou v České republice platné — jediná akceptovaná je licence Ministerstva financí ČR.
  • Smlouvy o zamezení dvojího zdanění obvykle nepomohou. Většina online casin daň ze strany hráče nesráží, takže není od čeho odečítat. Výjimkou bývají poker turnaje v USA.
  • Doložení výher je často těžší než výpočet daně. Zahraniční casina zřídka nabízejí výpis ve formě, kterou by český finanční úřad přijal bez doplňkového dotazu.
  • Banka, FAÚ a blacklist MF jsou samostatné zdroje rizika. Daň je jen jedním ze čtyř front, kde hraní mimo český licenční systém naráží.

Co se mění s licencí provozovatele — a co ne

Hráči si tyto dvě věci pravidelně pletou. Snadnější je začít pohledem, který zákon o daních z příjmů opravdu uplatňuje: zaměřuje se na osobu hráče, ne na casino.

Daň závisí na rezidenci hráče, ne na sídle casina

Daňový rezident České republiky má tzv. celosvětovou daňovou povinnost. Zjednodušeně to znamená: pokud bydlíte nebo se obvykle zdržujete v ČR, daníte v Česku všechny zdanitelné příjmy bez ohledu na to, odkud pocházejí. Na hazardní výhru se to vztahuje stejně jako na honorář ze zahraniční zakázky nebo dividendu z akcie kótované v Londýně.

Klíčovým paragrafem je § 10 odst. 1 písm. h) zákona č. 586/1992 Sb., který označuje výhry z hazardních her za „ostatní příjmy". Toto ustanovení nehovoří o tom, kde casino sídlí, ani jakou má licenci. Stačí mu, že rezidentovi ČR vznikla výhra. Z čeho sázíte (eura, dolary, USDT) ani kde vám casino výhru vyplatí (na herní účet, do peněženky Skrill, na zahraniční bankovní účet) zákon také neřeší — důležitý je vznik nároku na výhru, ne fyzický pohyb peněz do Česka.

Licence MF řeší úplně jinou věc

Licence Ministerstva financí ČR určuje, jestli má casino právo nabízet hru českým hráčům. Když ji nemá, je provozování v ČR nelegální — i kdyby mělo desítku jiných licencí v zahraničí. Hráč ale za samotné hraní u nelicencovaného provozovatele aktuálně přímou pokutu nedostane (na rozdíl od provozovatele, který riskuje sankci až 50 mil. Kč). Co se hráče dotýká, jsou nepřímé důsledky: nevymahatelnost výhry u soudu, blokace plateb v rámci AML pravidel a žádný přístup k nástrojům pro zodpovědné hraní jako rejstřík vyloučených osob nebo panic button.

Zkráceně: licence Ministerstva financí chrání hráče před casinem; daň z příjmů chrání státní rozpočet před daňovými ztrátami. Jsou to dvě nezávislé linie a hraní mimo licenční systém vás staví do nepříznivé pozice v obou.

Tři typy zahraničních casin podle vztahu k českému právu

Pojem „zahraniční casino" je z pohledu zákona zavádějící. Ze stejného slova vznikne situace, kdy je provoz plně legální, i situace, kdy hráč riskuje ztrátu vkladu i AML problémy s bankou. Rozhoduje vztah k českému licenčnímu systému a typ regulatorního prostředí provozovatele.

1. Zahraniční značka s českou licencí MF — plně legální

Provozovatel může mít sídlo v jiném státě EU/EHP a stále získat základní povolení od českého Ministerstva financí. To je například případ Betano (řecký vlastník Kaizen Gaming), BetX nebo dalších hráčů na trhu. Z pohledu hráče jsou tyto subjekty českým casinem se vším všudy — whitelist Ministerstva financí je obsahuje, povinnosti k rejstříku vyloučených osob (RVO) a panic buttonu se na ně vztahují, daňový režim je shodný s tuzemskými značkami.

2. Casino s licencí EU/EHP, ale bez české — v ČR nelegální

Na první pohled paradoxní kategorie. Casino může být plně regulováno renomovaným evropským úřadem — Malta Gaming Authority, Gibraltar Regulatory Authority, dříve i UK Gambling Commission — a přesto v České republice nemá nárok cílit nabídku na české hráče bez tuzemské licence. Důvodem je princip teritoriální regulace: hazard zůstává v gesci členských států EU a každý stát si licencuje vlastní trh.

Pro daně to nemá vliv: výhry hráče se daní stejně. Z hlediska licence ale tyto provozovatele najdete na seznamu nepovolených internetových her (blacklist MF) a banky mají povinnost blokovat platby na účty, které jsou s nimi spojené.

3. Offshore licence (Curaçao, Anjouan, Costa Rica) — nejvyšší rizikový profil

Licence z destinací typu Curaçao eGaming, Anjouan nebo Kahnawake mají historicky volnější podmínky pro získání i slabší dohled nad provozem. V tomto pásmu se pohybuje většina tzv. „šedých casin" se sázkami v kryptoměnách, anonymními účty a sliby okamžitých výplat. Čeští hráči se s nimi setkávají typicky přes affiliate weby nebo reklamu mimo standardní prostředí licencovaných platforem.

V daňovém režimu jde o nejméně příznivou situaci: nejen že daňová povinnost vzniká stejně, ale chybí prakticky cokoliv, co by hráč mohl použít jako důkaz pro finanční úřad. Stejně tak při sporu s casinem nemá hráč žádnou skutečnou cestu, jak se domoci výhry.

Mechanika výpočtu daně krok za krokem

Postup je jednoduchý ve čtyřech bodech: identifikujte kategorii hry, sečtěte výhry a vklady v této kategorii za rok, srovnejte čistou výhru s limitem 50 000 Kč, případně vypočtěte 15 % z výsledku. Detaily jsou v každém z těchto kroků a stojí za to je projít.

Limit 50 000 Kč na čistou výhru za rok

Před novelou 2024 platil limit 1 milion Kč ročně. Konsolidační balíček (zákon č. 349/2023 Sb.) ho s účinností od 1. 1. 2024 snížil dvacetinásobně — na 50 000 Kč za zdaňovací období. To se týká i zahraničních výher. Pojem „čistá výhra" znamená:

  • součet ročních výher v jedné kategorii hry minus součet ročních vkladů ve stejné kategorii.

Pokud čistá výhra nepřesáhne 50 000 Kč, je celá osvobozená a do přiznání ji vůbec neuvádíte. Pokud přesáhne, daníte 15 % z celé čisté výhry — ne jen z částky nad limitem.

Kategorie her se počítají samostatně

Tohle je místo, kde nejvíce hráčů chybuje. Zákon o hazardních hrách rozlišuje osm druhů hazardních her (loterie, kursová sázka, totalizátor, bingo, technická hra, živá hra, tombola, turnaj malého rozsahu). Pro daňové účely se každá z těchto kategorií posuzuje samostatně — ztráty v jedné kategorii se neodečítají od výher v jiné.

Praktický dopad: vyhrajete 80 000 Kč na slotech (technická hra), prohrajete 60 000 Kč na live ruletě (živá hra) — daníte celou výhru ze slotů. Skutečnost, že jste v součtu prodělali, vás od daně neosvobozuje. Detailnější rozbor této logiky je v článku daň z výher v online casinu.

Sazba 15 % a kdy přechází do progresivního pásma

Standardní sazba je 15 % a uplatní se na drtivou většinu hráčů. Vyšší sazba 23 % se použije, pokud váš celkový roční základ daně (mzda + ostatní příjmy + výhry…) přesáhne hranici 1 762 812 Kč pro rok 2026 (resp. 1 676 052 Kč pro rok 2025). Důležité: 23 % se nevztahují na celý základ daně, ale jen na část nad touto hranicí.

Tři běžné situace ze zahraničních casin a jak v nich postupovat

Situace A: Slot v casinu s licencí Malta MGA

Marek během roku 2025 sázel u online casina s licencí Malta Gaming Authority. Sázky napříč různými sloty činily 95 000 Kč, výhry 175 000 Kč. Casino českou licenci nemá.

  • Kategorie: technická hra.
  • Čistá výhra: 175 000 − 95 000 = 80 000 Kč.
  • Limit překročen, daň: 15 % z 80 000 = 12 000 Kč.
  • Marek uvádí výhru v Příloze č. 2 daňového přiznání jako ostatní příjem podle § 10. Casino daň nesráží.
  • Vedlejší dopad: hraní bylo v ČR nelegální. Pokud by Marek měl problém s výplatou, právní cestu má extrémně omezenou — Malta MGA řeší stížnosti hráče, ale české soudy nebudou rozhodovat o sporu z neplatně uzavřené smlouvy.

Situace B: Pokerový turnaj v Las Vegas se sraženou daní

Hana se zúčastnila pokerového turnaje v Las Vegas a vyhrála 30 000 USD (cca 660 000 Kč). USA z výhry strhly federální srážkovou daň pro nerezidenty ve výši 30 % — přibližně 198 000 Kč.

  • Kategorie: turnaj (resp. živá hra ve smyslu daňového posouzení).
  • Brutto výhra: 660 000 Kč.
  • Smlouva ČR–USA o zamezení dvojího zdanění umožňuje metodu prostého zápočtu. Hana v ČR uvede celou hrubou výhru jako ostatní příjem, vypočte českou daň 15 % (= 99 000 Kč) a od ní si započte daň zaplacenou v USA — maximálně do výše české daně. Výsledek: v Česku doplatek 0 Kč, ale výhru musí přiznat.
  • Pro zápočet musí mít oficiální doklad o sražené dani — formulář 1042-S nebo W-2G od pořadatele turnaje. Bez něj se zápočet neuznává a Hana by daň platila znovu.
  • Tento případ je nejčastější situací, kdy smlouva o dvojím zdanění reálně zafunguje.

Situace C: Sázení v kryptoměnách na offshore casinu

Petr používá casino s licencí Curaçao eGaming, vklady i výběry vede přes USDT na vlastní kryptopeněženku. Za rok 2025 vsadil ekvivalent 120 000 Kč, vyhrál ekvivalent 240 000 Kč.

  • Kategorie: technická hra (sloty).
  • Čistá výhra: 120 000 Kč.
  • Daň 15 %: 18 000 Kč.
  • Smlouva o dvojím zdanění mezi ČR a Curaçao neexistuje, casino nic nesráží.
  • Petrovo prokazatelné riziko: kryptoměnové transakce už dnes spadají pod ohlašovací režim podle směrnice DAC8 a kryptoburzy provádějí KYC. Pokud Petr vybere prostředky zpět do fiat měny přes českou banku, vznikne přesně ta stopa, kterou finanční úřad může dohledat. K tomu se přidává nelegálnost provozu v ČR — výpovědní pozice při sporu s casinem je nulová.

Smlouvy o zamezení dvojího zdanění — kdy reálně pomohou

Česká republika má uzavřeno přibližně 99 smluv o zamezení dvojího zdanění s drtivou většinou rozvinutých zemí včetně všech států EU, USA, Velké Británie a Švýcarska. Tyto smlouvy mají před českým zákonem o daních z příjmů aplikační přednost a u některých příjmů mohou nastavit jiný režim.

Hazardní výhry ovšem ve smlouvách obvykle nemají vlastní článek — spadají pod „ostatní příjmy". Standardní úprava (článek 22 modelové smlouvy OECD) přiznává právo zdanění výhradně státu rezidence poplatníka. Pro českého hráče to znamená:

  • Pokud zahraniční stát výhru nezdanil (typický případ u online provozovatelů), daníte ji v ČR v běžném režimu. Smlouva nehraje praktickou roli.
  • Pokud zahraniční stát výhru zdanil (typický případ u offline pokerových turnajů a vysokých jackpotů ve fyzických casinech v USA, Macau apod.), smlouva umožňuje metodu zápočtu nebo vynětí a tím zabrání dvojí dani.

Praxe: drtivá většina online casin daň hráči nesráží. Provozovatel v Maltě, Gibraltaru nebo Curaçau platí svou vlastní podnikovou daň („gaming tax"), ale výhry na účet hráče dorazí v hrubé částce. Smlouva o zamezení dvojího zdanění tak nemá co odečítat. Hráč v ČR řeší daň prakticky vždy sám.

Jak doložit výhry, když casino výpis neposkytne

Zatímco u licencovaných českých provozovatelů si v účtu stáhnete roční přehled vkladů, sázek, výher a výplat ve formátu PDF s identifikačními údaji (a od 1. 7. 2024 mají povinnost ho na žádost poskytnout), u většiny zahraničních casin tato možnost neexistuje nebo má omezenou výpovědní hodnotu pro český finanční úřad.

Důkazní břemeno přitom v daňovém řízení leží na poplatníkovi. To znamená, že pokud chcete prokázat čistou výhru (a tím i osvobození do limitu 50 000 Kč nebo přesný výpočet daně), musíte mít evidenci, ne jen tvrzení. Doporučení pro praxi:

  • Veďte si vlastní tabulku v Excelu s datem, kategorií hry, vkladem, výhrou a způsobem platby. Pravidelně, ne zpětně z paměti.
  • Archivujte e-mailová potvrzení o vkladech, výběrech a větších výhrách. E-mail je v daňovém řízení uznávaným důkazním prostředkem.
  • Pravidelně si stahujte výpisy z herního účtu, i když mají omezenou strukturu — kombinace více částečných důkazů je lepší než žádné.
  • Archivujte výpisy z platebních cest (banka, e-peněženka, kryptoburza) — pro finanční úřad to bývá nejsilnější stopa toku peněz.

Riziko bez evidence: pokud finanční úřad bude o čisté výhře pochybovat (typicky při hloubkové kontrole nebo při dotazu banky kvůli AML), použije vlastní šetření. Výsledek pro hráče bývá pravidelně horší než daň z přesně zdokumentovaného součtu — úřad neumí prokázat vklady, takže vychází z brutto výher.

Banka a Finanční analytický úřad — třetí strana, na kterou se zapomíná

Daňová povinnost je jen jedním ze tří míst, kde hraní mimo český licenční systém naráží. Druhým je banka a třetím Ministerstvo financí přes blacklist nepovolených her. Obě tyto roviny pracují s pravidly, na která hráč nemá vliv.

AML zákon a hlášení podezřelých obchodů

České banky jsou podle zákona č. 253/2008 Sb. povinny hlásit podezřelé obchody Finančnímu analytickému úřadu (FAÚ). Co je „podezřelé"? Opakované platby do/ze zahraničních platebních bran známých z hazardního prostředí, transakce s kryptoburzami v kombinaci s následnými velkými příjmy, neobvyklé částky bez ekonomického vysvětlení. Banka může bez varování požádat o doložení původu peněz — typicky výpis z herního účtu plus daňové přiznání. Pokud nedoložíte, banka může z opatrnosti účet zablokovat nebo službu vypovědět.

Blokace plateb na blacklist

Druhá rovina je technická: banky mají povinnost zablokovat platby na bankovní účty zapsané na seznamu nepovolených internetových her, který spravuje Ministerstvo financí. Pokud konkrétní zahraniční casino skončí na blacklistu (a tato skutečnost se může změnit ze dne na den), vaše vklady na herním účtu se mohou stát prakticky nedostupné. Casino může výplatu vyloučit, banka odmítne přijmout převod a mezi hráčem a penězi je překážka, kterou nelze rychle obejít.

Mezinárodní výměna informací — DAC, FATCA, CRS

Mýtus „stát na zahraniční výhru nepřijde" prakticky neplatí. V rámci EU funguje směrnice DAC (Directive on Administrative Cooperation) — finanční správy členských států si automaticky vyměňují informace o příjmech rezidentů. S USA platí dohoda FATCA, mezi vyspělými zeměmi je standardem CRS (Common Reporting Standard). Od 2026 se rozšiřuje DAC8 o automatickou výměnu informací o kryptoaktivech — provozovatelé krypto směnáren a peněženek hlásí příjmy svých klientů.

Pokrytí offshore jurisdikcí typu Curaçao je slabší než u EU, ale ne nulové. Jakákoliv významnější výhra, která projde bankovním kanálem nebo regulovanou kryptoburzou, se k českému FÚ dostane se vzrůstající pravděpodobností. Riziko dodatečného doměření daně, úroku z prodlení, penále 20 % a u vyšších částek i trestního oznámení pro zkrácení daně je reálné.

Co dělat, když máte zahraniční výhru a chcete to udělat správně

Pět praktických kroků, které pokryjí typickou situaci českého hráče:

  • 1. Zjistěte kategorii hry. Sloty a online ruleta s RNG = technická hra. Live dealer ruleta, blackjack, baccarat, pokerové cash games = živá hra. Sportovní sázení = kursová sázka. Pokerové turnaje = turnaj malého rozsahu. Kategorie se nesčítají.
  • 2. Sečtěte výhry a vklady v dané kategorii za celý rok. Napříč všemi účty u všech provozovatelů (českých i zahraničních) ve stejné kategorii. Pomohou si tabulkou.
  • 3. Spočítejte čistou výhru a porovnejte s limitem 50 000 Kč. Pokud je nižší — nedaníte. Pokud vyšší — pokračujte na bod 4.
  • 4. Ověřte, zda byla v zahraničí sražena daň. U online casin obvykle ne. U poker turnajů v USA a u některých jackpotů v offline casinech v zahraničí ano. Pokud ano, vyžádejte si oficiální doklad — bez něj se zápočet podle smlouvy o dvojím zdanění neuznává.
  • 5. Podejte daňové přiznání. Výhra se uvede v Příloze č. 2 jako ostatní příjem podle § 10. Termíny pro přiznání za rok 2026: papírově 1. dubna 2027, elektronicky 4. května 2027, přes daňového poradce 1. července 2027. Detailní procedurální návod včetně postupu na portálu MOJE daně najdete v článku jak přiznat daně z výher.

Co si z toho odnést

Pro hráče, který vyhrál v zahraničním casinu, je daňové prostředí v Česku jednoznačné: limit 50 000 Kč v dané kategorii hry, sazba 15 %, povinnost si řeší hráč sám. Tahle pravidla platí stejně pro Tipsport jako pro Bet365, pro Sazka Hry jako pro Curaçao casino. Komplikací není sama daň, ale praktické stránky: doložení výher u provozovatele, který výpis neposkytuje, navigování AML pravidel u banky, riziko zablokovaných plateb a neexistující právní ochrana při sporu s casinem.

Pokud řešíte volbu provozovatele a chcete bezpečí, hrajte u držitelů české licence Ministerstva financí. Whitelist je veřejný, aktualizuje se měsíčně a české licencované casino vás z pohledu daňové evidence, právní ochrany i nástrojů pro zodpovědné hraní šetří desetkrát víc starostí než jakkoliv renomované zahraniční. Kontext celého licenčního systému najdete v článku licence Ministerstva financí.

Pokud máte problém s hazardem, využijte panic button u svého provozovatele, požádejte o zápis do rejstříku vyloučených osob, nebo se obraťte na adiktologickou pomoc — linku 1599 nebo Mapu pomoci na mapapomoci.cz.

Disclaimer: Článek slouží jako informační přehled stavu legislativy iGamingu v ČR k dubnu 2026. Není právním stanoviskem ani závaznou interpretací zákona. Pro konkrétní právní záležitosti vždy konzultujte aktuální znění zákonů a kvalifikovaného advokáta nebo daňového poradce.

Ministerstvo financí varuje: Účastí na hazardní hře může vzniknout závislost. Účast osob mladších 18 let na hazardní hře je zakázána.

Zdroje